Federal Beskatning Of Stock Alternativer

Få mest mulig ut av ansattes aksjeopsjoner. En ansattaksjonsplan kan være et lukrativt investeringsinstrument hvis det er riktig styrt. Derfor har disse planene lenge tjent som et vellykket verktøy for å tiltrekke toppledere, og de siste årene blir et populært middel for å lokke ikke-ledende ansatte Beklageligvis mislykkes noen fortsatt til å dra full nytte av pengene generert av deres ansattes lager. Forstå arten av aksjeopsjonsskatt og virkningen på personlig inntekt er nøkkelen til å maksimere en potensielt lukrativ bonus. Hva er en Medarbeiderfond Alternativ En ansattopsjonsopsjon er en kontrakt utstedt av en arbeidsgiver til en ansatt for å kjøpe et fast antall aksjer av aksjeporteføljen til en fast pris for en begrenset periode. Det er to brede klassifiseringer av opsjoner utstedt ikke-kvalifiserte opsjoner NSO og incentiv aksjeopsjoner ISO. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra opsjonsopsjoner på to måter Først tilbys NSOs til ikke-ledende ansatte og eksterne styremedlemmer eller konsulenter I kontrast er ISOs strengt reservert for ansatte nærmere bestemt selskapets ledere For det andre mottar ikke-kvalifiserte opsjoner ikke spesiell føderal skattebehandling, mens incentivopsjoner gis gunstig skattemessig behandling fordi de oppfyller bestemte lovbestemte regler beskrevet av Internal Revenue Code mer om denne gunstige skattebehandlingen er gitt nedenfor. NSO og ISO-planer deler felles trekk de kan føle seg kompliserte. Transaksjoner innenfor disse planene må følge spesifikke vilkår fremsatt av arbeidsgiveravtalen og Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration , Vesting og Øvelse Til å begynne med, er ansatte vanligvis ikke gitt full eierskap av opsjonene på kontraktens startdato, også kjent som tildelingsdato. De må overholde en bestemt tidsplan kjent som inntjeningsplanen når de utnytter opsjonene. Inntjeningsplanen begynner på dagen opsjonene er gitt og lister datoene som en ansatt er i stand til o utøve et bestemt antall aksjer For eksempel kan en arbeidsgiver gi 1.000 aksjer på tildelingsdagen, men et år fra den dagen vil 200 aksjer avgjøre den ansatte har rett til å utøve 200 av de 1000 aksjene som ble gitt tildelt året etter , ytterligere 200 aksjer er opptjent og så videre. Fortjenesteplanen etterfølges av en utløpsdato. På denne dato forbeholder arbeidsgiveren ikke lenger retten til at sin ansatte kan kjøpe aksjeselskap i henhold til avtalen. En aksjeopsjon er gitt til en bestemt pris, kjent som utøvelseskursen. Det er prisen per aksje som en ansatt må betale for å utøve sine opsjoner. Utøvelseskursen er viktig fordi den brukes til å bestemme gevinsten som kalles kjøpselementet og den skatt som skal betales på kontrakt Bargain-elementet beregnes ved å trekke utløsningsprisen fra markedsprisen på selskapets aksje på tidspunktet opsjonen utøves. Taksering av opsjoner på aksjeopsjoner Den interne inntektskoden har også et sett av regler som en eier må adlyde for å unngå å betale heftige skatter på hans eller hennes kontrakter. Beskattningen av opsjonsopsjoner avhenger av hvilken type opsjon som eies. For ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner NSO. Tilskuddet er ikke skattepliktig. begynner på utøvelsestidspunktet Kjøpselementet i et ikke-kvalifisert aksjeopsjon betraktes som kompensasjon og blir beskattet til ordinære skattesatser. For eksempel, hvis en ansatt får 100 aksjer i Aksje A til en utøvelseskurs på 25, er markedsverdien av aksjen på tidspunktet for utøvelsen er 50 Bargain elementet på kontrakten er 50 - 25 x 100 2500 Merk at vi antar at disse aksjene er 100 vested. Salget av sikkerheten utløser en annen skattepliktig hendelse Hvis arbeidstakerne bestemmer seg for å selge aksjene umiddelbart eller mindre enn et år fra trening, vil transaksjonen bli rapportert som en kortsiktig gevinst eller tap og vil bli gjenstand for skatt på ordinære skattesatser Hvis medarbeiderne bestemmer seg for å selge aksjene et år etter at exerderen cise, salget vil bli rapportert som en langsiktig kapitalgevinst eller tap og skatt vil bli redusert. Incentive aksjeopsjoner ISO mottar spesiell skattemessig behandling. Tilskuddet er ikke en skattepliktig transaksjon. Ingen skattepliktige hendelser rapporteres ved øvelsen, men kjøpselement av et incentiv aksjeopsjon kan utløse alternativ minimumsskatt AMT. Den første skattepliktige hendelsen skjer ved salget. Hvis aksjene selges umiddelbart etter at de er utøvet, behandles prismodellen som vanlig inntekt. Gevinsten på kontrakten vil bli behandlet som en langsiktig kapitalgevinster hvis følgende regel er æret, må aksjene holdes i 12 måneder etter trening og bør ikke selges til to år etter tildelingsdatoen. For eksempel, anta at Aksje A er gitt 1. januar 2007 100 fastgjorte Konsernsjefen utøver opsjonene 1. juni 2008 Dersom han eller hun ønsker å rapportere gevinsten på kontrakten som en langsiktig kapitalgevinst, kan aksjene ikke selges før 1. juni 2009. Andre hensyn Selv om ti Et annet viktig aspekt ved opsjonsplanleggingen er effekten av disse instrumentene på samlet kapitalfordeling. For en investeringsplan å lykkes, må eiendelene være behørig diversifisert En ansatt bør være forsiktig med konsentrerte stillinger på selskapets aksjer. De fleste finansielle rådgivere tyder på at selskapsbeholdningen skal utgjøre 20 på det meste av den samlede investeringsplanen. Mens du kan føle deg komfortabel å investere en større andel av porteføljen din i ditt eget selskap, er det bare sikrere å diversifisere Kontakt en finansiell og skattespesialist for å fastslå den beste utførelsesplanen for din portefølje. Bom Line Konseptuelt er opsjoner en attraktiv betalingsmåte. Hvilken bedre måte å oppmuntre ansatte til å delta i veksten av et selskap enn ved å tilby dem et stykke av kaken i praksis, men innløsning og beskatning av disse instrumentene kan være ganske komplisert mest employe es forstår ikke skatteeffekter av å eie og utøve sine opsjoner Som et resultat kan de bli sterkt straffet av Uncle Sam og ofte savner noen av pengene som genereres av disse kontraktene. Husk at å selge medarbeiderbeholdning umiddelbart etter trening, vil indusere høyere kortsiktige kapitalgevinster skatt Venter til salget kvalifiserer for den mindre langsiktige kapitalgevinstskatten, kan spare deg for hundrevis eller tusenvis. En undersøkelse gjort av USAs Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. Det maksimale beløpet av penger USA kan låne. Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten der et depotinstitusjon låner midler opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 En statistisk måling av spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, w som forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor. Det amerikanske arbeidstilsynet. Ten Skatte Tips for aksjeopsjoner. Hvis din bedrift tilbyr deg begrenset lager, aksjeopsjoner eller visse andre insentiver, hør opp. Det er store mulige skattefeller. Men det er også noen store skattefordeler hvis du spiller kortene dine rett. De fleste selskapene gir litt minst generelle råd til deltakere om hva de burde og burde ikke gjøre, men det er sjelden nok Det er en overraskende mengde forvirring om disse planene og deres skattepåvirkning både umiddelbart og nede i veien. Her er 10 ting du bør vite om aksjeopsjoner eller tilskudd er en del av lønnspakken.1 Det finnes to typer aksjeopsjoner. Det er incentiv aksjeopsjoner eller ISOs og ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner eller NSOs. Noen ansatte mottar både Din plan og ditt opsjonsbevis vil fortelle deg hvilken type du mottar. skattlegges mest gunstig Det er generelt ingen skatt på tidspunktet de er innvilget og ingen vanlig skatt når de utøves. Deretter betaler du skatt, forhåpentligvis som en langsiktig kapitalgevinst. Når du selger aksjene dine, vil den vanlige kapitalen gevinstperioden er ett år, men for å få kapitalgevinster behandling for aksjer ervervet via ISO, må du holde aksjene i mer enn et år etter at du har utøvd opsjonene og b selge aksjene minst to år etter at dine ISOs ble tildelt The sistnevnte toårig regel fanger mange mennesker uvitende.2 ISO'er bærer en AMT-felle. Som nevnt ovenfor, når du trener en ISO, betaler du ingen vanlig skatt som kan ha tippet deg av den kongressen og IRS har en liten overraskelse for deg Den alternative minimumskatten Mange mennesker er sjokkert over å finne ut at selv om deres utøvelse av en ISO utløser ingen vanlig skatt, kan det utløse AMT. Merk at du ikke genererer penger når du trener ISO, så du må bruke andre midler til å betale AMT eller ordne å selge e Nøyt aksje på tidspunktet for trening for å betale AMT. Eksempel Du mottar ISOs for å kjøpe 100 aksjer til dagens markedspris på 10 per aksje To år senere, når aksjer er verdt 20, trener du, betaler 10 10 spredningen mellom utøvelsesprisen og 20-verdien er underlagt AMT Hvor mye AMT du betaler vil avhenge av andre inntekter og fradrag, men det kan være en flat 28 AMT-rate på 10 spredningen, eller 2 80 per aksjer. Senere selger du aksjen på En fortjeneste, du kan kanskje gjenopprette AMT gjennom det som er kjent som en AMT-kreditt. Men noen ganger, hvis lageret krasjer før du selger, kan du bli sittende fast og betale en stor skatteregning på fantominntekt. Det er hva som skjedde med ansatte som ble rammet av Dot-com-busten i 2000 og 2001 I 2008 gikk kongressen til en spesiell bestemmelse for å hjelpe de ansatte. For mer om hvordan du kan hevde at lettelse, klikk her, men vær ikke klar over kongressen gjør det igjen Hvis du trener ISO, må du planlegge riktig for skatt.3 Ledere får ikke-kvalifiserte alternativer. Hvis du er en eksekverer Ive, du er mer sannsynlig å motta alle eller i det minste de fleste av alternativene dine som ikke-kvalifiserte alternativer. De er ikke beskattet så gunstig som ISOs, men i det minste er det ingen AMT-felle. Som med ISOs, er det ingen skatt da alternativet gis Men når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, skylder du vanlig inntektsskatt og, hvis du er en ansatt, Medicare og annen lønnsskatt på forskjellen mellom din pris og markedsverdien. Eksempel Du får et alternativ til å kjøpe aksjer på 5 per aksje når aksjene handles til 5 To år senere trener du når aksjen handles med 10 per aksje Du betaler 5 når du trener, men verdien på den tiden er 10, slik at du har 5 av kompensasjonsinntekt Da, hvis du holder aksjen i mer enn et år og selger det, noen salgspris over 10 din nye basis bør være langsiktig kapitalgevinst. Øvelsesalternativer tar penger, og genererer skatt til oppstart Det er derfor mange trener alternativer for å kjøpe aksjer og selg disse aksjene samme dag Noen planer tillater selv ca i motsetning til øvelse.4 Begrenset aksje betyr vanligvis forsinket skatt. Hvis du mottar lager eller annen eiendom fra arbeidsgiveren din med vilkår knyttet til f. eks. du må være i to år for å få det eller for å beholde det, gjelder spesielle begrensede eiendomsregler etter § 83 i Internal Revenue Code Seksjon 83 regler, når kombinert med de på aksjeopsjoner, gir mye forvirring. Først, la s vurdere ren begrenset eiendom Som gulrot å bo hos selskapet, sier arbeidsgiveren din om du forblir hos selskapet i 36 måneder , vil du bli tildelt 50.000 aksjer verdt Du må ikke betale noe for aksjen, men det er gitt til deg i forbindelse med utførelse av tjenester. Du har ingen skattepliktig inntekt til du mottar aksjen. I virkeligheten venter IRS 36 måneder til se hva som vil skje Når du mottar aksjen, har du 50.000 inntekter eller mer eller mindre, avhengig av hvordan disse aksjene har gjort i mellomtiden Inntektene er beskattet som lønninger.5 IRS vant t vente for alltid. Med begrensninger t hatten vil bortfalle med tiden, IRS venter alltid på å se hva som skjer før det skattlegges. Noen begrensninger vil aldri bortfalle. Med slike ikke-bortfallsbegrensninger, vurderer IRS eiendomsfeltet for disse restriksjonene. Eksempel Din arbeidsgiver lover deg lager hvis du forblir med Selskapet i 18 måneder Når du mottar aksjen, vil det bli gjenstand for permanente restriksjoner i henhold til et selskaps kjøpsavtale om å selge aksjene til 20 per aksje hvis du noen gang forlater selskapet. Den IRS vil vente og se ingen skatt for den første 18 måneder På det tidspunktet vil du bli beskattet på verdien, som sannsynligvis vil være 20 gitt videresalgsrestriksjonen.6 Du kan velge å bli beskattet før. De begrensede eiendomsreglene vedtar vanligvis en ventetid-tilnærming til begrensninger som vil til slutt gå bort Likevel, under det som kalles et 83 b valg, kan du velge å inkludere verdien av eiendommen i din inntekt tidligere i virkeligheten uten hensyn til restriksjonene. Det kan høres motintensivt til ele ct for å inkludere noe på selvangivelsen din før det kreves. Likevel er spillet her for å prøve å inkludere det i inntekt til lav verdi, låsing i fremtidig kapitalgevinstbehandling for fremtidig verdsettelse. For å velge nåværende beskatning må du skrive en skriftlig 83 b valg med IRS innen 30 dager etter mottak av eiendommen Du må rapportere om valget av det du mottok som kompensasjon som kan være liten eller til og med null. Da må du legge ved en annen kopi av valget til selvangivelsen. Eksempel Du er tilbød lager av arbeidsgiver til 5 per aksje når aksjene er verdt 5, men du må forbli hos selskapet i to år for å kunne selge dem. Du har allerede betalt rettferdig markedsverdi for aksjene. Det betyr at innlevering av 83 b valg kunne rapportere null inntekt Likevel ved å sende den, konverterer du hva som vil være fremtidig ordinær inntekt i gevinst Når du selger aksjene mer enn et år senere, vil du være glad for at du har innlevert valget.7 Restriksjoner alternativer forvirring. Som om resten foreskrevne eiendomsregler og aksjeopsjonsregler var hverken komplisert nok, noen ganger må du håndtere begge sett med regler. For eksempel kan du bli tildelt opsjoner enten ISO eller NSO som begrenser dine rettigheter til dem, over tid, hvis du er sammen med deg Selskapet IRS venter generelt på å se hva som skjer i et slikt tilfelle. Du må vente to år for opsjonene dine å vestre, så det er ingen skatt inntil den opptjeningsdatoen. Da vil aksjeopsjonsreglene ta over. På det tidspunktet ville du betale skatt under enten ISO - eller NSO-reglene Det er også mulig å foreta valg i 83 b for kompenserende aksjeopsjoner.8 Du trenger ekstern hjelp. De fleste selskaper prøver å gjøre en god jobb med å se etter dine interesser. Tross alt er opsjonsplaner vedtatt for å oppnå lojalitet, samt gi insentiver. Likevel vil det vanligvis betale for å ansette en profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere disse planene. Skattereglene er kompliserte, og du kan ha en blanding av ISOs, NSOer, begrenset lager og flere selskaper noen ganger Gi personlig beskjed og finansiell planlegging til toppledere som en fordel, men sjelden gir de det til alle. 9 Les dokumentene dine. Jeg er alltid overrasket over hvor mange kunder som søker veiledning om hvilke typer opsjoner eller begrenset lager de har blitt tildelt som ikke har sine dokumenter eller tilfeller, kan de ikke leses. Hvis du søker utenfor veiledning, vil du gi kopier av alt papirarbeidet til din rådgiver. At papirene skal inneholde selskapets plandokumenter, eventuelle avtaler du har signert som refererer på noen måte til opsjonene eller begrensede aksjer, og eventuelle tilskudd eller tildelinger Hvis du faktisk har aksjesertifikater, gi også kopier av disse. Selvfølgelig foreslår jeg at du leser dokumentene dine først. Du kan oppleve at noen eller alle dine spørsmål blir besvart av materialene du har mottatt.10 Vokt dere for den fryktede seksjonen 409A. Vær forsiktig med en bestemt Internal Revenue Code-seksjon, 409A, vedtatt i 2004 Etter en periode med forvirrende overgangsstyring, er det nå r egulerer mange aspekter av utsatt kompensasjonsprogrammer. Når du ser en henvisning til seksjon 409A som gjelder for en plan eller et program, få litt hjelp utenfor. For mer om 409A, klikk her. Robert W Wood er en skatteadvokat med en landsdekkende praksis. Forfatteren av mer enn 30 bøker, inkludert Skattemessig Skadeavtale Betalingsutbetalinger 4. utg. 2009, kan nås på denne diskusjonen, ikke er ment som juridisk rådgivning og kan ikke påberopes for noe formål uten tjenester av en kvalifisert profesjonell. Som med enhver form for investering, når du skjønner en gevinst, det anses som inntekt Inntekt er skattlagt av regjeringen Hvor mye skatt vil du til slutt ende opp med å betale og når du skal betale disse skattene, vil variere avhengig av typen aksjeopsjoner du tilbys og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. En incentiv aksjeopsjon ISO tilbyr fortrinnsrett skattebehandling og må overholde spesielle vilkår som er angitt b y Internal Revenue Service Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene er solgt. Når aksjen er til slutt solgt, betales kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster basert på gevinstene som er opptjent forskjellen mellom salgspris og kjøpesum Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Langsiktig kapitalgevinstskatt er 20 prosent, og gjelder dersom ansatte har aksjene i minst et år etter trening og to år etter tilskudd Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære inntektsskattesatsen, som varierer fra 28 til 39 6 prosent. Taksimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner. Stort aksjeopsjon. Arbeidsoppgaver opsjoner. Inntektsskatt 28 - 39 6.Medlemmer får skattefradrag. Taksavdrag ved ansattsøvelse. Taksavdrag ved ansattes utøvelse. Arbeidsgiver selger opsjoner etter 1 år eller mer. Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20. Langsiktig kapitalgevinst skatt 20.Long - begrep kapitalgevinst skatt på 20.Okvalifiserte aksjeopsjoner NQSOs mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling Således når en ansatt kjøper aksjer ved å utnytte opsjoner, vil han eller hun betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedet Pris på tidspunktet for utøvelsen Arbeidsgivere har imidlertid fordeler fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når ansatte utnytter opsjonene. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Taksjer på 1.000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje. Kilden forutsetter en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en kurs på 10 per aksje. One har incentivaksjoner, mens den andre har NQSOs Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Arbeidstakeren med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i cap ital fortjener skatt når aksjene blir solgt Arbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 på utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Stipendier for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISO er å belønne ansattes eierskap Av den grunn kan en ISO bli diskvalifisert - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstakeren betaler vanlig inntektsskatt på 28 til 39 6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinstskatt på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og lagerplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 ESPPs Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en nedsatt pris på opptil 15 prosent og motta fortrinnsrett skattebehandling på gevinster som oppnås når aksjen senere blir solgt. Mange com Selskapene tilbyr også aksjer som en del av en 401 k pensjonsordning. Disse planene tillater at ansatte skal legge til side penger for pensjonering og ikke beskattes av denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderens bidrag til en 401 k med aksjeselskap Samtidig kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av medarbeider i et 401 k pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn måte. Spesielle skattemessige hensyn for personer med store gevinster Alternativ Minimumskatt AMT kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjonsopsjoner Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige finansielle rådgiver. Flere og flere blir rammet. Jason Rich, bidragsyter.